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【例题34：教材例3-6】某企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3–6。
表3—6现金与销售收入变化情况表单位：万元

年度	销售收入Xi	现金占用Yi
2001 2002 2003 2004 2005	2000000 2400000 2600000 2800000 3000000	110000 130000 140000 150000 160000

 

根据以上资料采用高低点法预测不变现金及单位变动现金。

a=160000－0.05×3000000=10000（元）
或=110000－0.05×2000000=10000（元）
存货、应收账款、流动负债、固定资产等也可根据历史资料作这样的划分，然后汇总列于表3—7中。
 表3—7资金需要量预测表（分项预测）单位：元

	年度不变资金（a）	年度不变资金（a）
流动资产 货币资金 应收账款 存货 小计 减：流动负债 应付账款及应付费用 净资金占用 固定资产 厂房、设备 所需资金合计	10000 60000 100000 170 000   80000 90000   510000 600000	0.05 0.14 0.22 0.41   0.11 0.30   0 0.30

 

根据表3—7的资料得出预测模型为：

如果第20×6年的预计销售收入为3500 000万元，则
20×6年的资金需要量=600000+0.3×3500 000=1650000（万元）
【例题35】2007年综合题（部分题目）
已知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下：
资料一：甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表3所示：
表3现金与销售收入变化情况表 单位：万元

年度	销售收入	现金占用
2001	10200	680
2002	10000	700
2003	10800	690
2004	11100	710
2005	11500	730
2006	12000	750

资料二：乙企业2006年12月31日资产负债表（简表）如表4所示：
乙企业资产负债表（简表）
表4 2006年12月31日 单位：万元

资产	金额	负债和所有者权益	金额
现金 应收账款 存货 固定资产净值	750 2250 4500 4500	应付费用 应付账款 短期借款 公司债券 实收资本 留存收益	1500 750 2750 2500 3000 1500
资产合计	12000	负债和所有者权益合

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