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第十五章 所得税

考情分析
本章内容比较重要。在考试中可能以客观题形式出现，也可能以主观题形式出现；本章可以单独出题，也可以与资产负债表日后事项、前期差错更正等结合出题。
从历年考试情况来看，本章重点内容是资产、负债的计税基础、暂时性差异、应交所得税、递延所得税费用等的核算。
本章近几年分值在一般在1-11分，2011年考过计算分析题共11分，2007年也考过计算分析题。

 
第一节 计税基础与暂时性差异
一、所得税会计概述
《企业会计准则第18号——所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税。
>确定资产与负债的账面价值。（除递延所得税资产和负债以外）

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